Для получение консультации вы можете позвонить нам по телефонам: Москва, Московская область 8 (499) 638-44-96 доб. 634 ; Санкт-Петербург, Ленинградская область 8 (812) 309-52-81 доб. 199; для остальных регионов федеральный номер 8 (800) 333-45-16 доб. 140
Домой » Льготы и налоги » Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Как получить социальный налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за учебуЗаконодатель наделил каждого российского гражданина правом получения налогового вычета на обучение при соблюдении определенных нормативных условий.

Возможность возмещения НДФЛ предусматривается российским налоговым законодательством при платном обучении самого налогоплательщика, а также при платном обучении его детей, иных близких родственников согласно нормативному перечню (дети, брат, сестра до 24 лет). Возвращение НДФЛ означает, что часть финансовых средств налогоплательщика, уплаченных им за обучение, может быть возвращена государством.

Важное условие получения вычета по налогу – лицензированная деятельность учебной организации, предоставляющей образовательные услуги. Так, для получения социального вычета по НДФЛ учебу требуется проходить исключительно в образовательных учреждениях, обладающих соответствующей профессиональной лицензией.

К тому же рассматриваемая возможность предоставляется лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и, соответственно, выступают плательщиками 13 %-ного подоходного налога. Размер возвращаемых государством финансовых средств составит 13% от уплаченной гражданином в образовательное учреждение суммы, с условием, что названная сумма находится в пределах максимального законодательного лимита.

Порядок получения вычета

С 2016 года несколько изменился порядок возвращения НДФЛ на образовательные цели. В частности, начиная с этого года, налогоплательщики вправе реализовывать свое право на компенсацию образовательных затрат непосредственно у работодателя не только по итогам годового периода, но и в любое иное время. Соответственно, гражданам, оплатившим обучение, уже необязательно ждать окончания года для получения вычета за завершившийся налоговый период.

С 2016 года если работник оплатит обучение, он сразу после совершения соответствующего платежа может обратиться к работодателю за положенной компенсацией части затраченных финансовых средств. Однако для этого ему потребуется предварительно обратиться в территориальное подразделение ФНС с пакетом документации, чтобы получить письменное подтверждение права на возврат уплаченного НДФЛ.

ФНС утвердила специальную форму официального уведомления, которую налогоплательщик должен прикладывать к письменному заявлению, подаваемому работодателю с целью возврата подоходного налога. В таком уведомлении уточняются персональные данные налогоплательщика, конкретные правовые основания, обосновывающие права гражданина-заявителя на налоговый вычет, сведения о налоговом органе, подтверждающем это право. В уведомлении также будет указана сумма и вид вычета по налогам, чтобы работодатель знал, на какую сумму можно снизить НДФЛ.

Если же налогоплательщик, как и раньше, желает оформлять возврат НДФЛ непосредственно в налоговой службе, ему придется дождаться завершения налогового периода (календарного года).

Для возмещения НДФЛ в подразделение ФНС предоставляются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • документация, подтверждающая образовательные расходы заявителя-налогоплательщика (квитанции, чеки и т. п.);
  • соглашение с учебным заведением, предоставившим налогоплательщику либо его близким родственникам образовательные услуги;
  • документация, подтверждающая степень родства налогоплательщика с получателем образовательных услуг (когда возмещается НДФЛ при обучении близкого родственника);
  • справка от работодателя 2-НДФЛ.

Сотрудники территориальной ФНС производят проверку достоверности, полноты поданной документации и принимают решение относительно перечисления суммы налогового вычета (или, соответственно отказа перечисления). Данное решение сообщается налогоплательщику, и при положительном ответе налоговой службы осуществляется безналичный перевод уплаченного НДФЛ на имя заявителя.

Получить в ФНС возврат финансовых средств, затраченных на образовательные цели, можно лишь за период, когда плательщик НДФЛ производил оплату обучения. Подавать требуемую документацию можно в году, следующем за годом осуществления платежей. К примеру, за 2015 год налоговый вычет граждане получают через ФНС не раньше 2016 года. В то же время оформлять возврат подоходного налога можно не сразу, а в течение трехлетнего периода.

Право на вычет по налогам

Компенсация части финансовых средств, уплаченных гражданином за образовательные услуги, возможна при одновременном соблюдении следующих законодательных условий:

  • заявитель, требующий предоставить налоговый вычет, официально трудоустроен и, соответственно, выступает плательщиком НДФЛ;
  • заявитель (или его близкие родственники) получает образование в учебном заведении, имеющем необходимые лицензии;
  • договор с образовательной организацией на обучение и платежная документация оформлены на имя заявителя (даже когда учится ребенок заявителя или иной близкий родственник).

Еще один правовой нюанс, влияющий на наличие (отсутствие) у налогоплательщика возможности возвратить НДФЛ, – это форма обучения. Если гражданин планирует компенсировать часть затрат на собственное обучение, форма учебного процесса особой роли не играет. Однако когда требуется возместить подоходный налог на обучение братьев, сестер, детей, дело обстоит иначе, поскольку государство предоставляет налоговый вычет лишь при очной форме обучения вышеназванных родственников налогоплательщика.

Сумма налогового вычета на образовательные цели

Размер возвращаемого налогоплательщикам НДФЛ рассчитывается из суммы, оплачиваемой ими за обучение за соответствующий период. Для социальных налоговых вычетов, включая вычет на обучение, законодатель установил максимальный предел в 120 000 рублей. Соответственно, сумма предоставляемого государством вычета не может ежегодно превышать 15 600 рублей (13%*120000=15 600 руб).

При этом повторим, что речь идет обо всех социальных вычетах вместе (законодательное исключение – дорогостоящее лечение). 15600 рублей – это максимум, который получит гражданин за год от всех социальных вычетов в совокупности. Таким образом, максимальная сумма возвращения НДФЛ именно за обучение может быть еще понижена (менее 15600), если, к примеру, налогоплательщик получает одновременно налоговый вычет по лечению.

Кроме того, требуется помнить, что требовать возврата НДФЛ за образовательные услуги можно лишь в размере, не превышающем сумму перечисленного гражданином в налоговый период 13%-ного подоходного налога в соответствии с его доходами.

Если же гражданин работает неофициально и не перечисляет НДФЛ, говорить о налоговом вычете вообще нецелесообразно.

Если возвращаются финансовые средства, направленные на обучение близкого родственника, то максимальный лимит возврата НДФЛ составит 6500 рублей (13%*50 000 рублей) за каждого близкого родственника. Если же компенсируются услуги и за собственное обучение, и за учебу близкого родственника, то обе вышеуказанные цифры рассчитываются по отдельности.

Оставить комментарий

Ваш email не будет опубликован.Необходимы поля отмечены *

*